Árnyékolás vállalkozásoknak – Adóalap csökkentés és ÁFA visszaigénylés

Magánszemélyként az árnyékolás beruházás kizárólag a komfort és az energiamegtakarítás miatt térül meg. Vállalkozásként azonban a számítás kedvezőbb: az árnyékolástechnikai beruházás adóalap-csökkentő tételként elszámolható, és az ÁFA visszaigényelhető. Ez azt jelenti, hogy egy 500.000 forintos irodai zsaluzia vagy redőny tényleges nettó terhe lényegesen alacsonyabb lehet – ha a dokumentáció rendben van. Nézzük meg részletesen, hogyan működik ez a gyakorlatban.

Mikor vonható le az ÁFA?

Az általános forgalmi adó visszaigénylésének alapfeltétele, hogy a vállalkozás ÁFA-köteles tevékenységet végezzen, és az eszköz az adóköteles gazdasági tevékenységhez kapcsolódjon. Árnyékolástechnikai beruházás esetén ez általában teljesíthető, ha:

• Az árnyékoló egy üzleti célú ingatlanba kerül: iroda, üzlet, raktár, termelőcsarnok, vendéglátóhely.
• A számlán a vállalkozás neve és székhelye (vagy telephelye) szerepel – magánszemélynek kiállított számla nem megfelelő.
• A beruházás az adott telephely működéséhez kapcsolódik, és nem magáncélú felhasználásra irányul.

Ha ezek a feltételek teljesülnek, a 27%-os ÁFA teljes egészében visszaigényelhető. Ez egyetlen ablak esetén is jelentős összeg lehet: 100.000 forint nettó értékű redőnynél 27.000 forint visszaigényelhető ÁFA.

Vegyes (részben üzleti, részben magáncélú) felhasználás esetén az ÁFA arányosan vonható le. Ilyen eset például egy társas vállalkozásban lévő iroda-lakás kombináció – ilyenkor érdemes könyvelővel egyeztetni az arányok meghatározásáról.

Adóalap csökkentés – tárgyi eszközként aktiválva

Az ÁFA visszaigénylésen túl a beruházás a társasági adó vagy KATA/KIVA alapját is csökkentheti, ha az árnyékolót tárgyi eszközként aktiválják a könyvelésben.

A vonatkozó jogszabályok szerint az árnyékolástechnikai termékek (redőny, zsaluzia, napellenző) berendezési tárgynak, illetve épületgépészeti alkotórésznek minősülhetnek, amelyek tárgyi eszközként kezelendők:

• Értékcsökkentési leírás: Az általánosan alkalmazott kulcs épülethez kapcsolódó berendezéseknél 14,5% évente, azaz kb. 7 éves amortizáció alatt írható le teljes egészében.
• Kisösszegű eszköz egyösszegű leírása: Ha az eszköz bekerülési értéke 200.000 Ft alatti, nem kötelező aktiválni – azonnal, egy összegben elszámolható ráfordításként. Ez különösen kedvező kisebb ablakokhoz vagy egyedi redőnyökhöz.
• Fejlesztési tartalék: Egyes vállalkozási formáknál a tervezett beruházásra előre elkülöníthető adóalap – ez előrehozhatja az adómegtakarítást.

Fontos: az aktiválás módja (egyszeri leírás vs. amortizáció) könyvelői döntés, amelyet az adóév lezárása előtt kell meghozni. Ha bizonytalanul állsz ehhez, konzultálj könyvelőddel még a számla kiállítása előtt.

Milyen dokumentáció szükséges?

Az adóhivatal elvárásainak teljesítéséhez gondosan összerakott dokumentáció szükséges. A következő iratok elengedhetetlenek:

• Számla: A kivitelező által kiállított számla tartalmazza a vállalkozás nevét, adószámát, telephelycímét, és az eszköz pontos megnevezését (pl. „alumínium kültéri redőny, 3 db, XY utca 4. irodahelyiség").
• Aktiválási dokumentum: Belső bizonylat, amellyel a tárgyi eszközt nyilvántartásba veszik – tartalmazza az eszköz megnevezését, bekerülési értékét, üzembe helyezés dátumát és az alkalmazott leírási kulcsot.
• Szerelési dokumentáció: Az átadás-átvételi igazolás vagy telepítési bizonylat bizonyítja, hogy az eszköz ténylegesen telepítésre és üzembe helyezésre került.
• Átutalási bizonylat: Az ÁFA visszaigényléshez szükség van a számla kifizetésének igazolására (banki kivonat).

Ezeket az iratokat legalább az adóévtől számított 5–8 évig meg kell őrizni, mivel adóellenőrzés esetén be kell mutatni őket.

Bérleti vs. saját ingatlan

A két eset eltérő megközelítést igényel:

• Saját tulajdonú üzleti ingatlan: A legegyszerűbb eset. Az árnyékoló az ingatlanhoz kapcsolódó tárgyi eszköz, aktiválható és leírható. ÁFA visszaigényelhető, feltéve hogy az ingatlan üzleti tevékenységre használt.
• Bérelt ingatlan: A bérbeadó engedélye szükséges a homlokzati módosításhoz (külső redőny, zsaluzia esetén). Az ÁFA a bérlő által visszaigényelhető, az eszköz aktiválható a bérlő könyveiben is – azzal a fenntartással, hogy a bérleti időszak végén az eszköz sorsa (elszállítják vagy az ingatlannál marad) meghatározza a leírhatóság mértékét.

Belső árnyékolás (belső roló, plissé) bérelt irodában engedély nélkül is elvégezhető általában – ez a legjobb kompromisszum, ha a bérbeadó nem járul hozzá homlokzati munkához.

Fontos figyelmeztetés

Fontos: Az adózási kérdések egyéni esetenként eltérhetnek. Mindig egyeztessen könyvelőjével vagy adótanácsadójával a konkrét lehetőségekről.

A KalmaKomfort nem nyújt adójogi tanácsadást, de segítünk abban, hogy a számlán a megfelelő megnevezések és adatok szerepeljenek, amelyek a könyvelő munkáját megkönnyítik. Az árajánlatot és a számlát minden esetben vállalkozás nevére is ki tudjuk állítani.

Ha többet szeretnél tudni arról, hogyan spórolhatsz energiaköltségen árnyékolással, olvasd el: Árnyékolás energiamegtakarítás. Irodai és vállalkozói megoldásokért látogass el oldalunkra: Redőny Budapest.